{"version":1,"ejercicio":2026,"generado":"2026-11-06T09:26:18+00:00","casos":{"A":{"titulo":"Asalariado soltero, 30.000 € brutos","supuestos":"Soltero de 40 años sin hijos, asalariado con contrato indefinido en el régimen general, 30.000 € brutos al año y ninguna otra renta; vive en vivienda propia sin hipoteca; sin discapacidad; reside en un municipio urbano. Gastos: cotizaciones del trabajador (6,50 %) y 2.000 € de otros gastos."},"A2":{"titulo":"Joven asalariado de alquiler, 30.000 € brutos","supuestos":"Como A pero con 32 años y viviendo de alquiler (800 €/mes, 9.600 €/año, contrato de más de un año, fianza depositada, pago por transferencia). Se aplican las deducciones autonómicas por alquiler de vivienda habitual que exigen solo edad, renta y alquiler."},"B":{"titulo":"Pareja con dos hijos, 36.000 + 24.000 € brutos","supuestos":"Matrimonio de 40 años, ambos asalariados (36.000 € y 24.000 € brutos; la madre es quien gana 24.000 €), con dos hijos de 4 y 8 años escolarizados, sin guardería ni gastos educativos deducibles; vivienda propia sin hipoteca. Se calculan las dos declaraciones individuales (cada progenitor con la mitad del mínimo por descendientes y de las deducciones por hijos) y la conjunta (reducción de 3.400 €), y se toma la más barata."},"C":{"titulo":"Jubilado con pensión de 20.000 €","supuestos":"Jubilado de 67 años, soltero o viudo sin hijos a cargo, con una sola pensión pública de 20.000 € al año y ninguna otra renta; vivienda propia. Con un único pagador y menos de 22.000 € no está obligado a declarar en régimen común: paga lo que le retienen salvo que declarar le salga más barato. Se da la cuota de la declaración, la retención y lo que paga de verdad (la menor)."},"D":{"titulo":"Asalariado soltero, 50.000 € brutos","supuestos":"Como A con 50.000 € brutos."},"E":{"titulo":"Asalariado soltero, 80.000 € brutos","supuestos":"Como A con 80.000 € brutos (cotiza por la base máxima, 61.214,40 €, más la cotización de solidaridad sobre el exceso)."},"itp_general":"Compra de una vivienda usada de 200.000 € (valor de referencia igual al precio, 90 m² construidos) que será la vivienda habitual de un comprador de 45 años que vendió la anterior (no es su primera vivienda), sin hipoteca de más del 50 %, con 40.000 € de base imponible y patrimonio inferior a 240.000 €, sin familia numerosa ni discapacidad; un solo comprador. Pago único. La compra de vivienda usada no paga AJD.","itp_joven":"La misma compra por un comprador de 30 años, soltero, primera vivienda, con 26.000 € de base imponible en el IRPF y una hipoteca del 80 %. Se aplica el tipo reducido para jóvenes si la comunidad lo tiene y se cumplen sus límites de edad, renta y valor; si no, el general.","sucesiones":"Hijo de 40 años, sin discapacidad, que hereda de su padre (viudo) 300.000 € netos en dinero, cuentas y valores, sin la vivienda del fallecido, empresa familiar ni seguros de vida; patrimonio previo del heredero de 100.000 € (coeficiente multiplicador 1). Se aplica la norma de la comunidad donde residía el fallecido los últimos cinco años. Pago único.","donacion":"Hijo de 40 años que recibe de su padre 100.000 € en dinero, en escritura pública con el origen de los fondos justificado, sin destino concreto (no para comprar vivienda); patrimonio previo de 100.000 €. Se aplica la norma de la comunidad donde reside el hijo. Pago único.","patrimonio":"Patrimonio neto de 1, 3 y 10 millones de euros ya sin la vivienda habitual exenta (hasta 300.000 €) ni otros bienes exentos; suma Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas (vigente en 2026). No se aplica el límite conjunto con el IRPF (60 % de la base imponible), que depende de la renta."},"comparaciones":{"donacion":{"cuota_mas_barata":0.0,"cuota_mas_barata_sin_ceuta_melilla":0.0,"cuota_mas_cara":6207.68,"mas_barata":"aragon","mas_barata_sin_ceuta_melilla":"aragon","mas_cara":"melilla","media_espana":1326.86},"irpf_A":{"cuota_mas_barata":1970.4,"cuota_mas_barata_sin_ceuta_melilla":4406.35,"cuota_mas_cara":4958.75,"mas_barata":"ceuta","mas_barata_sin_ceuta_melilla":"navarra","mas_cara":"cataluna","media_espana":4773.73},"irpf_A2":{"cuota_mas_barata":1695.0,"cuota_mas_barata_sin_ceuta_melilla":1695.0,"cuota_mas_cara":4926.0,"mas_barata":"araba","mas_barata_sin_ceuta_melilla":"araba","mas_cara":"castilla_la_mancha","media_espana":4144.97},"irpf_B":{"cuota_mas_barata":3553.2,"cuota_mas_barata_sin_ceuta_melilla":6476.42,"cuota_mas_cara":9003.1,"mas_barata":"ceuta","mas_barata_sin_ceuta_melilla":"asturias","mas_cara":"cataluna","media_espana":8442.11},"irpf_C":{"cuota_mas_barata":0.0,"cuota_mas_barata_sin_ceuta_melilla":0.0,"cuota_mas_cara":1514.0,"mas_barata":"araba","mas_barata_sin_ceuta_melilla":"araba","mas_cara":"murcia","media_espana":1436.01},"irpf_D":{"cuota_mas_barata":4481.8,"cuota_mas_barata_sin_ceuta_melilla":10262.3,"cuota_mas_cara":11463.13,"mas_barata":"ceuta","mas_barata_sin_ceuta_melilla":"araba","mas_cara":"extremadura","media_espana":10991.45},"irpf_E":{"cuota_mas_barata":9255.71,"cuota_mas_barata_sin_ceuta_melilla":21430.94,"cuota_mas_cara":23918.98,"mas_barata":"ceuta","mas_barata_sin_ceuta_melilla":"araba","mas_cara":"extremadura","media_espana":22911.51},"itp_general":{"cuota_mas_barata":5000.0,"cuota_mas_barata_sin_ceuta_melilla":5000.0,"cuota_mas_cara":20000.0,"mas_barata":"araba","mas_barata_sin_ceuta_melilla":"araba","mas_cara":"cataluna","media_espana":14626.67},"itp_joven":{"cuota_mas_barata":4000.0,"cuota_mas_barata_sin_ceuta_melilla":4000.0,"cuota_mas_cara":16000.0,"mas_barata":"illes_balears","mas_barata_sin_ceuta_melilla":"illes_balears","mas_cara":"comunitat_valenciana","media_espana":10532.51},"patrimonio_1000000":{"cuota_mas_barata":0.0,"cuota_mas_barata_sin_ceuta_melilla":0.0,"cuota_mas_cara":1747.58,"mas_barata":"andalucia","mas_barata_sin_ceuta_melilla":"andalucia","mas_cara":"cataluna","media_espana":489.17},"patrimonio_10000000":{"cuota_mas_barata":119400.0,"cuota_mas_barata_sin_ceuta_melilla":119400.0,"cuota_mas_cara":180084.69,"mas_barata":"bizkaia","mas_barata_sin_ceuta_melilla":"bizkaia","mas_cara":"asturias","media_espana":143343.7},"patrimonio_3000000":{"cuota_mas_barata":0.0,"cuota_mas_barata_sin_ceuta_melilla":0.0,"cuota_mas_cara":24824.49,"mas_barata":"andalucia","mas_barata_sin_ceuta_melilla":"andalucia","mas_cara":"cataluna","media_espana":10467.95},"sucesiones":{"cuota_mas_barata":0.0,"cuota_mas_barata_sin_ceuta_melilla":0.0,"cuota_mas_cara":10350.0,"mas_barata":"andalucia","mas_barata_sin_ceuta_melilla":"andalucia","mas_cara":"cataluna","media_espana":2192.76}},"validaciones":{"irpf_comun":"REAF 2026 (soltero sin hijos, solo trabajo): 13 comunidades reproducidas a ±0,02 € con 30.000, 45.000, 70.000 y 110.000 € (y hasta 600.000 €). Extremadura (−36,62 €) y C. Valenciana (−58 € a −1.163 €) difieren por leyes de 2026 posteriores al REAF (Ley 2/2026 y Ley 5/2026). Con 20.000 € el REAF da la retención (1.772 €), que el motor reproduce al céntimo.","irpf_foral":"Álava, Bizkaia y Gipuzkoa: REAF reproducido al céntimo con 30.000 y 45.000 €; con 70.000 y 110.000 € el motor da 6,89 € y 48 € más porque descuenta la cotización de solidaridad de 2026, que el REAF no resta en los forales. Navarra: exacto con 45.000 €; con 30.000 € el motor da 176,28 € menos (el REAF calcula el incremento del mínimo personal con la renta bruta o con la regla de 2025; el art. 64.5 usa rendimientos netos).","patrimonio":"REAF 2026 (0,8, 4, 15 y 40 M€): reproducido en todas las comunidades y forales hasta 15 M€, salvo la C. Valenciana (mínimo exento de 2 M€ desde el 11-8-2026) y Extremadura (el REAF no suma el impuesto de solidaridad pese a la bonificación del 100 % del IP; el motor sí, solo afecta por encima de 3,7 M€). Con 40 M€ el REAF tampoco suma el impuesto de solidaridad en Asturias, Cantabria y Cataluña.","sucesiones":"Parámetros comprobados con el ejemplo del REAF (herencia de 800.000 € con vivienda de 200.000 €): las 15 comunidades al céntimo en la extracción (con la reducción por vivienda, que el caso tipo no usa).","donaciones":"REAF (800.000 € en metálico a un hijo): las 15 comunidades y los 4 forales reproducidos al céntimo por el motor.","itp":"REAF (inmueble que no es vivienda, 150.000–1.100.000 €): las 15 comunidades y los forales reproducidos al céntimo.","simuladores_oficiales":"No usados: Renta WEB Open necesita identificarse y no admite casos automáticos; los simuladores forales de 2026 no se han localizado sin certificado. Los casos B, C y A2 no tienen contraste externo; su método es el del REAF y la normativa citada."},"pendientes":["Contrastar a mano los casos B, C y A2 en Renta WEB Open (ejercicio 2026, campaña de 2027) y en los simuladores forales cuando se publiquen.","Deducciones autonómicas que dependen del municipio (despoblación, rurales): catálogo en deducciones_catalogo.json → rurales_o_municipales; no aplicadas en los valores por municipio.","País Vasco: tabla de retenciones de 2026 (caso C) e impuesto foral de solidaridad de las grandes fortunas, sin fuente primaria.","Límite conjunto IRPF + Patrimonio no aplicado (depende de la renta).","Deducciones con gasto (material escolar, guardería, gastos educativos) solo en el catálogo, no en el caso B.","IVA del canon del agua sin comprobar en varias comunidades; Aragón: coeficiente de Zaragoza (0,40) sin abrir la relación del BOA."],"periodos":{"ibi_vivienda":{"periodo":"2026 (IBI 2025)","fuente":"Arraigo · casos tipo de impuestos municipales (Hacienda, Catastro y CONPREL)","url":"https://serviciostelematicosext.hacienda.gob.es/SGFAL/ConsultaTipos"},"ibi_recibo":{"periodo":"2026 (IBI 2025)","fuente":"Arraigo · casos tipo de impuestos municipales (Hacienda, Catastro y CONPREL)","url":"https://serviciostelematicosext.hacienda.gob.es/SGFAL/ConsultaTipos"},"coche":{"periodo":"2026 (IBI 2025)","fuente":"Arraigo · casos tipo de impuestos municipales (Hacienda, Catastro y CONPREL)","url":"https://serviciostelematicosext.hacienda.gob.es/SGFAL/ConsultaTipos"},"moto":{"periodo":"2026 (IBI 2025)","fuente":"Arraigo · casos tipo de impuestos municipales (Hacienda, Catastro y CONPREL)","url":"https://serviciostelematicosext.hacienda.gob.es/SGFAL/ConsultaTipos"},"plusvalia":{"periodo":"2026 (IBI 2025)","fuente":"Arraigo · casos tipo de impuestos municipales (Hacienda, Catastro y CONPREL)","url":"https://serviciostelematicosext.hacienda.gob.es/SGFAL/ConsultaTipos"},"icio":{"periodo":"2026 (IBI 2025)","fuente":"Arraigo · casos tipo de 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locales","url":"https://serviciostelematicosext.hacienda.gob.es/SGFAL/CONPREL"},"agua_100m3":{"periodo":"2000–2024","fuente":"INE · Estadística sobre el suministro y saneamiento del agua (tabla 53456, coste unitario del agua)","url":"https://www.ine.es/jaxiT3/Tabla.htm?t=53456"},"foral_ibi_tipo":{"periodo":"Gipuzkoa 2016–2026; Bizkaia 2026","fuente":"Diputaciones Forales de Bizkaia y Gipuzkoa · tipos del IBI por municipio","url":"https://www.bizkaia.eus/es/impuesto-sobre-bienes-inmuebles"},"foral_anio":{"periodo":"Gipuzkoa 2016–2026; Bizkaia 2026","fuente":"Diputaciones Forales de Bizkaia y Gipuzkoa · tipos del IBI por 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